البيانات الإلزامية والضريبة
صيغتان: بسيطة أو كاملة
في أعلى كل وثيقة تختار صيغتها:
- بسيطة: «من، لمن، ما سيُنجز وكم يكلف». لا شيء إلزامي. لشخص عادي.
- كاملة (لشركة): كل البيانات المطلوبة في المغرب (ICE وIF وRC…، المادة 145 من المدونة العامة للضرائب)، يُتحقق منها قبل الإصدار. لشركة تريد خصم الفاتورة.
تبدأ الفاتورة بصيغة كاملة، وعرض الأسعار بصيغة بسيطة. ثم يتذكر مستند آخر اختيار لك لكل شركة ولكل نوع.
نصيحة فاتورة بسيطة موجهة لمقاولة؟ ينبهك مستند («يُنصح بالفاتورة الكاملة») ويقترح التحويل إلى فاتورة كاملة.
البيانات التي يُتحقق منها
يُتحقق منها لحظة إصدار فاتورة أو فاتورة تسبيق أو مذكرة أتعاب أو إشعار دائن بالصيغة الكاملة. أما المسودات وعروض الأسعار والفواتير الأولية والوصولات فلا تُوقف.
| البيان | المرجع |
|---|---|
| اسم شركتك، شكلها القانوني، عنوان مقرها | المادة 145 من المدونة العامة للضرائب |
| ICE شركتك | المادة 145-VIII |
| التعريف الضريبي (IF) والرسم المهني | المادة 145-III |
| السجل التجاري (RC) ومدينة المحكمة | المادة 49 من مدونة التجارة |
| رأس المال (لشركات الأموال) | القانونان 5-96 و17-95 |
| اسم الزبون وعنوانه | المادة 145-III |
| ICE الزبون إن كان مقاولة | المادة 145-III |
| بيان في كل سطر | المادة 145-III |
| طريقة الأداء (التذييل) | المادة 145-III |
| مرجع الإعفاء في السطر بنسبة 0 % | المادة 145-III |
| للإشعار الدائن: الفاتورة التي يصححها | — |
ما يُطلب يتوقف على الشكل القانوني. شركة SARL تذكر رأسمالها أيضًا. والمقاول الذاتي والتعاونية والجمعية لا سجل تجاري لهم ولا رسم مهني يُذكر. والمهنة الحرة لها رسم مهني دون سجل تجاري.
حين ينقص شيء
يعدّ شريط للتحقق قبل الإصدار النقاط الناقصة. وإن حاولت الإصدار رغم ذلك، تعدّدها لوحة يجب إتمامها قبل الإصدار (بيانات إلزامية في الفاتورة) مع زر إتمام بيانات الشركة لفتح البطاقة المناسبة.
نسب الضريبة
تُضبط النسبة على ثلاثة مستويات، من الأعم إلى الأدق:
- الشركة: نسبة الضريبة الافتراضية في بطاقتها.
- الزبون: نسبته الافتراضية إن كانت له.
- السطر: لكل سطر نسبته (عمود الضريبة لكل سطر).
النسب المقترحة: 20 % (النسبة العادية)، 14 %، 10 %، 7 %، 0 % (معفى)، أو أخرى لكتابة نسبة بالضبط (من 0 إلى 100، برقمين عشريين على الأكثر، مثلًا 5,5). وتُظهر المجاميع الضريبة حسب كل نسبة.
سطر بنسبة 0 %: اذكر الإعفاء
شركتك خاضعة للضريبة لكن سطرًا بنسبة 0 %؟ يجب أن تذكر الفاتورة الإعفاء (المادة 145-III)، مثلًا «إعفاء – المادة 92-I من المدونة العامة للضرائب». للتذكير: المادة 91 للإعفاءات دون حق الخصم، والمادة 92 مع حق الخصم، والمادة 94 للنظام التوقيفي. محاسبك أو شهادة الإعفاء يعطيك المرجع الدقيق. اكتبه في التذييل: مرجع الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة.
غير خاضع للضريبة
إذا كانت الشركة غير خاضعة (خانة خاضع للضريبة على القيمة المضافة غير محددة)، تخرج وثائقها بدون ضريبة وتحمل العبارة المناسبة. لا تُلغِ هذه العبارة في التذييل: سيذكّرك مستند بذلك.
الاستحقاق والتنبر والاقتطاع
- الاستحقاق: لزبون مهني، ينصحك مستند بتحديد تاريخ استحقاق (القانون 69-21: 60 يومًا بعد الفاتورة ما لم يُتفق على غير ذلك، و120 يومًا كحد أقصى).
- واجب التنبر: تحدده في المجاميع حين يؤدي الزبون نقدًا (0,25 % مقترحة وقابلة للتعديل).
- الاقتطاع من المنبع: حين يحتفظ به الزبون ليؤديه للضرائب (10 % مقترحة وقابلة للتعديل).
مهم يساعدك مستند على ألا تنسى شيئًا، لكنه لا يعوّض محاسبك. عند الشك في نسبة أو إعفاء، اسأله.
صفحات ذات صلة
آخر تحديث: 06/11/2026